ДДС не е данък върху печалбата. Начислява се по правилата за конкретната доставка. Стандартната ставка в България е 20%, но освобождавания, намалени ставки и специални режими изискват отделна проверка.
Цена без и с 20% ДДС
При основа 100 евро данъкът е 20 евро и крайната цена е 120 евро. Ако известната крайна цена е 120 евро, основата е 120 ÷ 1,20 = 100 евро. Грешно е да извадите 20% от 120: така получавате 96 евро.
| Начална стойност | Формула |
|---|---|
| Цена без ДДС | Крайна цена = основа × (1 + ставка) |
| Цена с ДДС | Основа = крайна цена ÷ (1 + ставка) |
Какво представлява данъчният кредит
Начисленият по покупка данък може да е приспадаем само при изпълнение на приложимите условия. Фактура сама по себе си не гарантира право за всяка лична покупка, освободена дейност или ограничен режим на регистрация.
Условен учебен пример: начислен ДДС по продажби 400 евро и допустим данъчен кредит 150 евро дават разлика 250 евро, преди други корекции. Това не означава печалба 250 евро и не е обща формула за всеки отчетен период.
Преди издаване на фактура
Проверете регистрацията, мястото на изпълнение, получателя, данъчното събитие и основанието за ставката или неначисляването. При продажба към чужбина не използвайте автоматично 20% само защото доставчикът е български.
Съхранявайте документацията за корекции и кредитни известия. Закръгляването на редове и общи суми трябва да следва приложимите правила, а не да променя данъчната основа произволно.
Не бъркайте оборот, постъпление и фактура с ДДС
Проследяването на прага изисква правилно определен годишен оборот в страната, а не просто всички входящи банкови преводи. Разграничете заем, собствено захранване на сметка, аванс, продажба и доставка с различно място на изпълнение.
Учебен случай: към определен ден допустимият натрупан оборот е 50 900 евро. Следваща включваема доставка за 300 евро го увеличава на 51 200 евро. Това надвишава прага 51 130 евро; не чакайте края на месеца или достигане на закръглени 52 000 евро, за да проверите регистрационния срок.
Чуждестранна услуга под прага
Покупка на реклама, софтуер или посредническа услуга от чужбина може да изисква отделна проверка по чл. 97а. Малкият оборот не отговаря сам на този въпрос. Представете на счетоводителя договора, доставчика, държавата и вида на получената услуга преди първото плащане.